Доход от аренды: налоговые обязательства

Сдача жилых помещений в аренду в Азербайджане как источник дохода физических лиц подлежит налоговому регулированию. Настоящая статья рассматривает порядок регистрации, налогообложение, обязательные платежи и отчётность.

1. Как тем, кто сдаёт квартиры проходить регистрацию в налоговом органе?

Физическое лицо вправе осуществлять предпринимательскую деятельность по сдаче жилых помещений в аренду без создания юридического лица, в порядке, предусмотренном налоговым законодательством Азербайджанской Республики.

В целях постановки на налоговый учёт физическое лицо вправе обратиться в один из центров ASAN Xidmət, представив удостоверение личности и соответствующее заявление, в котором в качестве вида деятельности указывается сдача недвижимого имущества в аренду. Постановка на налоговый учёт осуществляется на безвозмездной основе и, как правило, в срок до одного рабочего дня.

Для обеспечения исполнения налоговых обязательств и представления электронной отчётности физическое лицо может получить средство электронной подписи ASAN imza, выдача которого осуществляется в центрах ASAN Xidmət на платной основе (ориентировочно 40 манат).

Вместе с тем, в соответствии с изменениями налогового законодательства, вступившими в силу с 1 января 2025 года (в рамках пакета реформ, реализуемых до 2026 года), физическим лицам предоставлено право назначать налогового агента (юридическое или физическое лицо) для исполнения налоговых обязательств, связанных со сдачей имущества в аренду. В таком случае допускается исполнение соответствующих обязательств без самостоятельной постановки физического лица на налоговый учёт, при условии, что налоговый агент надлежащим образом удерживает, декларирует и перечисляет налог в бюджет в порядке, установленном законодательством.

2. Налоги и иные обязательные платежи

Обязательства по налогообложению доходов от сдачи имущества в аренду определяются статьёй 124.1 Налогового кодекса Азербайджанской Республики. Так, если арендная плата выплачивается физическим лицом, не состоящим на налоговом учёте, арендодатель либо назначенный им налоговый агент уплачивает налог в соответствии с указанной статьёй по ставке 14% (по аренде) или 10% (по сдаче внаём жилых помещений), а также становится на налоговый учёт и представляет декларацию в соответствии со статьями 33 и 149 Налогового Кодекса.

3. Отчётность

Физические лица, получающие доход от сдачи имущества в аренду, обязаны представлять годовую декларацию по подоходному налогу в налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за отчётным.

В декларации отражаются все доходы, полученные от аренды за соответствующий налоговый период, применимые налоговые ставки, а также сумма исчисленного налога. Декларация может быть подана в электронной форме через информационные системы налогового органа (с использованием ASAN imza или иных средств электронной подписи). Уплата исчисленного налога осуществляется, как правило, не позднее даты представления декларации, путём перечисления средств в государственный бюджет.

4. Заключение

Как видно, сдача имущества в аренду влечёт за собой определённые юридические и финансовые обязательства, выполнение которых требует соблюдения установленных процедур. Для надлежащей организации процесса аренды в правовом поле компания Ironwood Consulting готова предоставить вам профессиональную юридическую поддержку.